财务课堂 | 保洁费、保安费的账务处理！
2024-02-23 11:54
发布于：北京市
雇佣保安保洁所产生的保安费、保洁费是教委下属单位常见的业务支出，惠州家政13825404095为避免出现混淆及不确定具体核算科目等情况，下面以保洁费为例为大家介绍有关这类业务的财务处理方式。
举例
例：当某学校与北京某某保洁服务有限公司（定点）签订合同雇佣保洁以保证学校环境整洁美好，且合同条款约束每季度末（3月、6月、9月、12月）支付本季度3个月的费用，财务相关处理如下：
（1）非试点单位
①1月确认保洁人员经费：
借：业务活动费用
[部门经济科目：302090203（自管物业管理费/保洁费）]
贷：应付账款/服务类
②2月确认保洁人员经费：
借：业务活动费用
[部门经济科目：302090203（自管物业管理费/保洁费）]
贷：应付账款/服务类
③3月支付第一季度保洁费：
财务会计：借：业务活动费用（3月保洁费）
[部门经济科目：302090203（自管物业管理费/保洁费）]
借：应付账款/服务类（1+2月保洁费合计）
贷：财政拨款收入（第一季度保洁费合计）
预算会计：借：事业支出/基本支出/财政拨款支出/公用经费
[项目：110108.....]
[功能科目：205....]
[部门经济科目：302090203（自管物业管理费/保洁费）]
贷：财政拨款预算收入/基本支出/公用经费
[项目：110108.....]
[功能科目：205....]
（2）试点单位
①1月确认保洁人员经费：
借：单位管理费用
[核算部门：后勤支出]
[学段：xx]
[部门经济科目：302090203（自管物业管理费/保洁费）]
贷：应付账款/服务类
②2月确认保洁人员经费：
借：业务活动费用
贷：应付账款/服务类
③3月支付第一季度保洁费：
财务会计：借：单位管理费用（3月保洁费）
[核算部门：后勤支出]
[学段：xx]
[部门经济科目：302090203（自管物业管理费/保洁费）]
借：应付账款/服务类（1+2月保洁费合计）
贷：财政拨款收入（第一季度保洁费合计）
预算会计：借：事业支出/基本支出/财政拨款支出/公用经费
[项目：110108.....]
[核算部门：后勤支出]
[学段：xx]
[功能科目：205....]
[部门经济科目：302090203（自管物业管理费/保洁费）]
贷：财政拨款预算收入/基本支出/公用经费
[项目：110108.....]
[功能科目：205....]
本例以第一季度为例介绍了保洁费的核算方式，后三个季度皆如此。返回搜狐，查看更多
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